
ภาษีธุรกิจเฉพาะ vs อากรแสตมป์ ขายคอนโดต้องเสียอะไร?
ภาษีธุรกิจเฉพาะ vs อากรแสตมป์ ขายคอนโดเมื่อไหร่ต้องเสียตัวไหน?
การขายคอนโดไม่ได้มีเพียงเรื่อง ราคาขายและค่าโอนกรรมสิทธิ์ ที่ต้องเตรียม แต่ยังมีภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง ซึ่งหนึ่งในประเด็นที่ผู้ขายมักสับสนคือ ภาษีธุรกิจเฉพาะ กับ อากรแสตมป์ เพราะโดยทั่วไปการขายอสังหาริมทรัพย์อาจเกี่ยวข้องกับภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด
แล้ว ขายคอนโดเมื่อไหร่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ? กรณีไหนเสียอากรแสตมป์? และผู้ขายต้องเตรียมค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง?
บทความนี้สรุปความแตกต่างและหลักเกณฑ์ที่ควรรู้ก่อนขายคอนโด เพื่อช่วยให้วางแผนค่าใช้จ่ายได้อย่างเหมาะสม
ภาษีธุรกิจเฉพาะ คืออะไร?
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากการประกอบกิจการบางประเภทตามที่กฎหมายกำหนด โดยการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในลักษณะหรือเงื่อนไขที่เข้าข่าย ก็อาจต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
สำหรับการขายคอนโด ประเด็นสำคัญจึงไม่ได้อยู่ที่ว่า “ขายคอนโดแล้วต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะทุกคนหรือไม่” แต่ต้องพิจารณาว่าการขายครั้งนั้นเข้าหลักเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือได้รับยกเว้นหรือไม่
โดยทั่วไป ภาษีธุรกิจเฉพาะจะคำนวณจากฐานที่กฎหมายกำหนด ซึ่งเกี่ยวข้องกับ ราคาขายหรือราคาประเมินทุนทรัพย์ แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า และมีภาษีท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องตามหลักเกณฑ์ด้วย
ดังนั้น ผู้ขายควรตรวจสอบฐานภาษีและอัตราที่ใช้ ณ วันที่โอนกรรมสิทธิ์อีกครั้ง
อากรแสตมป์ คืออะไร?
อากรแสตมป์ เป็นอากรที่จัดเก็บจากตราสารหรือธุรกรรมบางประเภทตามที่กฎหมายกำหนด
ในกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ หากธุรกรรมดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็อาจมีหน้าที่เสียอากรแสตมป์แทนตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด
จุดสำคัญคือ โดยหลักแล้ว ภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ไม่ได้เสียซ้ำกันในกรณีเดียวกัน แต่จะต้องพิจารณาว่าธุรกรรมนั้นอยู่ในเกณฑ์เสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
ภาษีธุรกิจเฉพาะ vs อากรแสตมป์ ต่างกันอย่างไร?
เพื่อให้เห็นภาพง่ายขึ้น สามารถเปรียบเทียบได้ดังนี้
| ประเด็น | ภาษีธุรกิจเฉพาะ | อากรแสตมป์ |
| ลักษณะ | ภาษีจากกิจการที่กฎหมายกำหนด | อากรจากตราสาร/ธุรกรรมที่กฎหมายกำหนด |
| เกี่ยวข้องกับการขายคอนโด | อาจเกิดขึ้นหากเข้าเกณฑ์ | อาจเกิดขึ้นหากไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะและเข้าเกณฑ์ |
| การเสียพร้อมกัน | โดยทั่วไปไม่เสียซ้ำกับอากรแสตมป์ในธุรกรรมเดียวกัน | ใช้ในกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะตามหลักเกณฑ์ |
| ฐานคำนวณ | พิจารณาราคาขายและราคาประเมินตามหลักเกณฑ์ | คำนวณตามมูลค่าที่กฎหมายกำหนด |
| ผู้มีหน้าที่โดยทั่วไป | ผู้ขาย/ผู้ประกอบกิจการตามเงื่อนไข | ผู้มีหน้าที่ตามตราสารและหลักเกณฑ์ที่กำหนด |
สรุปง่ายๆ หากการขายคอนโดเข้าหลักเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็จะไม่ต้องเสียอากรแสตมป์ในส่วนที่เป็นการขายอสังหาริมทรัพย์รายการเดียวกันตามหลักเกณฑ์ แต่หากได้รับยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็ต้องพิจารณาเรื่องอากรแสตมป์ต่อ
ขายคอนโดเมื่อไหร่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ?
การขายคอนโดโดยบุคคลธรรมดาอาจเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะได้ โดยเฉพาะกรณีที่เป็นการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไรตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย
หนึ่งในหลักเกณฑ์ที่ควรระวังคือ การขายอสังหาริมทรัพย์ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดนับจากวันที่ได้มา เพราะอาจเข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ เว้นแต่จะเข้าเงื่อนไขที่ได้รับยกเว้น
ดังนั้น หากเพิ่งซื้อคอนโดมาแล้วต้องการขายต่อในระยะเวลาไม่นาน ควรตรวจสอบภาษีธุรกิจเฉพาะก่อน เพราะอาจเป็นต้นทุนก้อนสำคัญของการขาย
อย่างไรก็ตาม ระยะเวลาการถือครองไม่ใช่ปัจจัยเดียวที่ต้องพิจารณา เนื่องจากยังมีข้อยกเว้นและเงื่อนไขอื่นตามกฎหมาย
กรณีไหนขายคอนโดแล้วอาจไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ?
กฎหมายกำหนดข้อยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะไว้หลายกรณี ดังนั้นการขายคอนโดไม่ได้หมายความว่าจะต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะเสมอไป
กรณีที่ผู้ขายควรตรวจสอบเป็นพิเศษ เช่น
- เป็นการขายที่เข้าเงื่อนไขได้รับยกเว้นตามกฎหมาย หากธุรกรรมเข้าเงื่อนไขข้อยกเว้นที่กำหนด ก็อาจไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ แต่ต้องพิจารณาว่าเข้าเงื่อนไขครบถ้วนหรือไม่
- ผู้ขายเป็นบุคคลธรรมดาและถือครองอสังหาริมทรัพย์ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด กรณีนี้ต้องพิจารณารายละเอียดของระยะเวลาการถือครองและเงื่อนไขประกอบ ไม่ควรดูเพียงวันที่ระบุในเอกสารสิทธิอย่างเดียว
- ผู้ขายมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านตามหลักเกณฑ์ กรณีที่เจ้าของคอนโดใช้เป็นที่อยู่อาศัยจริงและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน อาจมีผลต่อการพิจารณาข้อยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะ หากเข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย
ประเด็นนี้เป็นจุดที่ผู้ขายคอนโดควรตรวจสอบให้ละเอียด เพราะ การมีชื่อในทะเบียนบ้านเพียงอย่างเดียวไม่ได้หมายความว่าจะได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ แต่ต้องพิจารณาระยะเวลาและเงื่อนไขอื่นที่เกี่ยวข้องด้วย
ถ้าไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องเสียอากรแสตมป์หรือไม่?
โดยหลัก หากการขายอสังหาริมทรัพย์ไม่อยู่ในเกณฑ์ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็ต้องพิจารณาการเสีย อากรแสตมป์ แทน หากธุรกรรมนั้นเข้าหลักเกณฑ์ของอากรแสตมป์
อากรแสตมป์จึงไม่ได้หมายความว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่ต้องจ่ายเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะทุกครั้ง
พูดง่ายๆ คือ
เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ → โดยทั่วไปไม่ต้องเสียอากรแสตมป์สำหรับธุรกรรมเดียวกัน
ไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ → ตรวจสอบว่าต้องเสียอากรแสตมป์หรือไม่
นี่คือเหตุผลที่ผู้ขายคอนโดควรตรวจสอบสถานะภาษีก่อนถึงวันโอน
ภาษีธุรกิจเฉพาะคอนโดคิดจากอะไร?
การคำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ โดยทั่วไปจะพิจารณาจาก ราคาขายหรือราคาประเมินทุนทรัพย์ แล้วแต่ราคาใดจะสูงกว่า ตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง
ตัวอย่างเช่น หาก
- ราคาขายคอนโด = 3,000,000 บาท
- ราคาประเมินทุนทรัพย์ = 2,500,000 บาท
ฐานที่ใช้คำนวณจะต้องพิจารณาตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด โดยกรณีตัวอย่างนี้ราคาขายสูงกว่าราคาประเมิน
ดังนั้น ผู้ขายไม่ควรคำนวณจากราคาที่ตนเองซื้อคอนโดมาเพียงอย่างเดียว
หมายเหตุ: อัตราภาษีและรายละเอียดการคำนวณอาจมีการเปลี่ยนแปลงตามกฎหมายและมาตรการของภาครัฐ จึงควรตรวจสอบอัตราที่ใช้จริง ณ วันที่ทำธุรกรรมกับสำนักงานที่ดินหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
นอกจากภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ ยังมีค่าใช้จ่ายอะไรอีก?
การขายคอนโดอาจมีค่าใช้จ่ายอื่นนอกเหนือจากภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์ เช่น
ค่าธรรมเนียมโอนกรรมสิทธิ์
เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อมีการโอนกรรมสิทธิ์คอนโด โดยอัตราและมาตรการที่เกี่ยวข้องควรตรวจสอบ ณ วันที่โอน
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ผู้ขายอาจมีภาระภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย โดยวิธีการคำนวณจะแตกต่างกันตามประเภทของผู้ขายและรายละเอียดของทรัพย์สิน
ค่าส่วนกลางค้างชำระ
ก่อนโอนคอนโดควรตรวจสอบกับนิติบุคคลอาคารชุดว่ามีค่าส่วนกลางหรือค่าใช้จ่ายอื่นค้างอยู่หรือไม่
ค่าใช้จ่ายอื่นตามสัญญา
เช่น ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการไถ่ถอนจำนองหรือค่าใช้จ่ายอื่นที่เกิดขึ้นจากเงื่อนไขของการซื้อขาย
ดังนั้น ก่อนประกาศขายควรคำนวณ ต้นทุนการขายทั้งหมด ไม่ใช่ดูเฉพาะราคาที่คาดว่าจะได้รับจากผู้ซื้อ
ตัวอย่างสถานการณ์: ขายคอนโดต้องเสียอะไร?
สมมติว่า “คุณเอ” ซื้อคอนโดเพื่ออยู่อาศัยและต้องการขายต่อ หลังจากถือครองมาเป็นระยะเวลาหนึ่ง
ก่อนโอนกรรมสิทธิ์ควรตรวจสอบอย่างน้อย 4 เรื่อง ได้แก่
- ระยะเวลาที่ถือครองคอนโด
- ผู้ขายมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านและเข้าเงื่อนไขยกเว้นหรือไม่
- การขายครั้งนี้เข้าหลักเกณฑ์ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
- หากไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องเสียอากรแสตมป์หรือไม่
จากนั้นจึงนำค่าใช้จ่ายอื่น เช่น ค่าธรรมเนียมโอนและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย มาคำนวณรวม เพื่อดูว่า เงินสุทธิที่ผู้ขายจะได้รับจริงหลังหักค่าใช้จ่ายเป็นเท่าไร
Checklist ก่อนขายคอนโดเรื่องภาษี
ก่อนถึงวันโอน แนะนำให้เตรียมข้อมูลดังต่อไปนี้
- วันที่ได้มาซึ่งคอนโด
- ราคาซื้อและเอกสารการซื้อขาย
- ราคาขายที่ตกลงกับผู้ซื้อ
- ราคาประเมินทุนทรัพย์
- สำเนาโฉนดหรือหนังสือกรรมสิทธิ์ห้องชุด
- ข้อมูลทะเบียนบ้าน
- สถานะการจำนอง
- ยอดค่าส่วนกลาง
- ข้อมูลค่าใช้จ่ายในการโอน
- ประมาณการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
- ตรวจสอบว่าต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์
การเตรียมข้อมูลล่วงหน้าจะช่วยลดโอกาสเกิดค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้คาดการณ์ไว้ในวันโอน
สรุปส่งท้าย ภาษีธุรกิจเฉพาะ vs อากรแสตมป์ ขายคอนโดต้องเสียตัวไหน? ภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์เป็นค่าใช้จ่ายที่ต้องพิจารณาแตกต่างกันในการขายคอนโด โดยทั่วไปหากการขายเข้าหลักเกณฑ์ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็จะไม่เสียอากรแสตมป์สำหรับธุรกรรมเดียวกัน แต่หากไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก็ต้องตรวจสอบว่ามีหน้าที่เสียอากรแสตมป์หรือไม่
สิ่งสำคัญคือไม่ควรตัดสินจากระยะเวลาการถือครองหรือการมีชื่อในทะเบียนบ้านเพียงปัจจัยเดียว เพราะยังมีรายละเอียดและข้อยกเว้นตามกฎหมายที่ต้องพิจารณาประกอบกัน
หากกำลังจะขายคอนโด ควรตรวจสอบภาษีและค่าใช้จ่ายทั้งหมด ก่อนกำหนดราคาขายและก่อนวันโอน เพื่อให้ทราบเงินสุทธิที่จะได้รับและสามารถวางแผนการขายได้อย่างรอบคอบ
หมายเหตุ: บทความนี้จัดทำเพื่อให้ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี อัตรา หลักเกณฑ์ และมาตรการภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับกรมสรรพากรและสำนักงานที่ดินก่อนทำธุรกรรมจริง
Q: ขายคอนโดต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์?
A: โดยทั่วไป การขายคอนโดที่เข้าหลักเกณฑ์ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ จะไม่ต้องเสียอากรแสตมป์สำหรับธุรกรรมเดียวกัน แต่หากไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องตรวจสอบว่าการขายนั้นมีหน้าที่เสียอากรแสตมป์หรือไม่
Q: ขายคอนโดกี่ปีไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ?
A: ไม่สามารถพิจารณาจากจำนวนปีเพียงอย่างเดียว ต้องตรวจสอบระยะเวลาการถือครองและเงื่อนไขหรือข้อยกเว้นอื่นตามกฎหมายที่ใช้บังคับในวันที่โอน
Q: ขายคอนโดที่มีชื่อในทะเบียนบ้านต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะไหม?
A: การมีชื่อในทะเบียนบ้านอาจเป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับการยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะ แต่ไม่ได้หมายความว่าได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ ต้องพิจารณาระยะเวลาและเงื่อนไขอื่นประกอบ
Q: อากรแสตมป์ขายคอนโดคิดอย่างไร?
A: หากการขายไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะและเข้าหลักเกณฑ์ที่ต้องเสียอากรแสตมป์ จะต้องคำนวณอากรตามฐานและอัตราที่กฎหมายกำหนด โดยควรตรวจสอบหลักเกณฑ์ล่าสุดก่อนทำธุรกรรม
Q: ขายคอนโดมีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง?
A: นอกจากภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์แล้ว การขายคอนโดอาจมีค่าธรรมเนียมโอน ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ค่าส่วนกลางค้างชำระ และค่าใช้จ่ายอื่นตามเงื่อนไขของการซื้อขาย
𝐀𝐦𝐛𝐞𝐫 𝐈𝐧𝐭𝐞𝐫𝐧𝐚𝐭𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐑𝐞𝐚𝐥𝐭𝐲
คู่คิด ข้างคุณ เรื่องคอนโด
บริษัทเอเจนต์คอนโดให้บริการโดยทีมงาน
ที่เชี่ยวชาญในธุรกิจอสังหาริมทรัพย์
การันตีด้วยประสบการณ์ยาวนานกว่า 10 ปี
เราให้บริการแบบ One Stop Service
เกี่ยวกับคอนโดมิเนียม แก่ลูกค้าทั้งชาวไทย
และชาวต่างชาติ ไม่ว่าจะเป็น จีน ฮ่องกง ไต้หวัน
สิงคโปร์ เป็นต้น ได้รับการยอมรับ
และทำงานร่วมกันกับ บริษัทผู้พัฒนาอสังหาริมทรัพย์
เจ้าใหญ่ของไทย เช่น MQDC, Sansiri, AP Thai, Origin ฯลฯ
✨ได้รับการรับรองจากสมาคมนายหน้าอสังหาริมทรัพย์ แห่งประเทศไทย
✨ได้รับรางวัล Agency Excellence Southeast Asia Awards 2023 จาก Dot Property
✨ได้รับรางวัล Best Smart Agency 2025 จาก Livinginsider
✨ให้บริการแบบครบวงจร One Stop Service
📍บริการซื้อ ขาย เช่า คอนโด
📍บริการฝากขาย ฝากเช่า คอนโด
📍บริการบริหารและจัดการคอนโด
📍LINE@ : https://lin.ee/UIbzhRs
📍Tel : 089-986-0202
📍Youtube : @amberrealty
📍Tiktok : https://www.tiktok.com/@amberrealty
📍เลือกดูโครงการที่ชอบ: https://amber-international.com/p



